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其他应收款核算公司除应收、应收帐款、预付帐款等以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设“备用金”帐户的公司拨出的备用金、应收的各种赔款、，应向职工收取的各种垫付款项等。可以说，其他应收款基本是个“杂货铺”，各种往来资金混于其中，公司往往利用这一帐户，进行资金流量的调节。
目前，在公司中突出的问题即是大股东占用公司资金，将公司作为提款机。
大股东侵占公司资金的方式无外乎以下三种：
1）无偿借用。
以上市公司ST 东海为例，该公司2000 年报，其原大股东海南大东海集团公司占用ST 东海资金达到2.4 亿多元且已超过3 年，由于对方不认可欠款金额，ST 东海只好全额计提坏帐准备。另外，其关联企业海南大东海旅业股份公司至2000 年底共欠ST 东海8699 多万元，欠款时间也在3 年以上，由于对方难以支付，也只好全额计提坏帐准备。
2）在经营来往中欠应付款项。
由于我国大部分上市公司都是从原有国有大型企业改制而来，上市公司与原有公司存在千丝万缕的联系，因此也就出现大量的关联交易。而在这些关联交易中，大股东将应付款长期欠，直至成为上市公司的坏帐。这种形式的占用在上市公司中是比较多见的。
3）让上市公司为大股东提供担保。
大股东到期不还，上市公司只好代，以后再从大股东处追回这些款，就很难了。这种情况比比皆是，而且后果严重。
1-3发起人、股东的出资情况发行人设立时各发起人的营业执照（或身份证明文件）、财务报告发行人设立及历次股本变动时的报告及资料发行人设立后与股东之间的非交易性资金往来凭证发行人与股东之间资金占用情况的说明及相关凭证发起人、股东以实物资产出资时涉及的资产评估报告、审计报告及评估结果核准或备案文件发起人、股东以实物资产出资时，涉及的资产产权变更登记资料文件自然人发起人直接持股和间接持股的有关情况，1-4重大股权变动情况重大股权变动涉及股东的内部决策文件（股东大会、董事会、监事会（以下简称“三会”）决议等发行人审议重大股权变动的股东大会、董事会、监事会决议等（如需重大股权变动涉及的重大股权变动涉及的审计报告、评估报告、报告、评估核准或备案文件、国有股权管理文件重大股权变动涉及的股权转让协议或增减资协议、同意文件、工商变更登记文件、股权转让价款支付情况说明或支付凭证等重大股权变动时。
对企业财务报告及相关财务资料的内容进行审慎核查。审慎核查时，不仅需关注会计信息各构成要素之间是否相匹配，还需关注会计信息与相关非会计信息之间是否相匹配，特别是应将财务分析与企业实际业务情况相结合，关注企业的业务发展、业务管理状况，了解企业业务的实际操作程序、相关经营部门的经营业绩，对企业财务资料做出总体评价。在此基础上，对重要的财务事项进行重点核查，发现异常财务事项时，应采取现场察看，核查相关会计记录和业务文件，向企业高管、财务人员和经办人员询问等多种形式进行核查。
对应收票贴现
特别是在会计期末向银行贴现商业票，既可解决企业现金不足的困境，又可减少期末应收票余额，增加销售商品、提供劳务收到的现金数额。但如果贴现的商业汇票到期时，承兑人不能承兑，贴现银行将会将贴现款划回或转为逾期款。因此，应收票贴现实质上是企业筹措资金的一种形式，并不能改善企业的获现能力和收益质量。
长期待摊费用
如果余额较大通常是企业将费用支出资本化如研发费广告费等虚产。
其他应收款
其他应收款核算公司除应收票、应收帐款、预付帐款等以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设“备用金”帐户的公司拨出的备用金、应收的各种赔
款、，应向职工收取的各种垫付款项等。可以说，其他应收款基本是个“杂货铺”，各种往来资金混于其中，公司往往利用这一帐户，进行资金流量的调节。
目前，在公司中突出的问题即是大股东占用公司资金，将公司作为提款机。
补充大股东侵占公司资金有哪些形式？
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1-12内部职工股（如适用审批文件、募股文件、缴款证明及报告历次转让文件、历年托管证明文件内部职工股发行中的违规情况，包括超范围、超比例，变相增加内部职工股数量、违规转让和交易、法人股个人化等内部职工股潜在问题和风险隐患股份形成及演变的法律文件，2-3生产情况行业和发行人生产模式的说明文件主要产品或服务的用途主要产品的工艺流程图或服务的流程图发行人关于生产工艺、技术在行业中领先程度的说明主要产品的设产能力和历年产量有关资料房产、主要设备等资产的占有与使用情况房屋、土地、设备租赁合同如发行人存在设备、房产、土地的情形，4-6持股及其他对外投资等情况董事、监事、高级管理人员及核心技术人员就持股及其他对外投资情况发出的声明文件董事、监事、高级管理人员及核心技术人员及其直系亲属是否存在自营或为他人经营与发行人同类业务的情况及声明文件董事、监事、高级管理人员及核心技术人员及其直系亲属是否存在与公司利益发生的对外投资。
9.银行存款按不同银行列示明细，并提供对帐单和调节表；9.提供公司现金管理流程；9.按供货商名列出应付帐款清单（包括关联方应付款）及账龄分析；9.列出其他应付款明细、复核期间的增减变动额及业务性质；9.列出预提费用明细表及金额计算方法；9.赔偿、期权、信托安排或其它保证协议，9.详列所有对其他单位所作之担保；9.有关所有与公司有关而又尚未解决之法律之资料；9.有关资本支出承诺的事项；9.或有负债详情、即有关担保、保证提供、员工退休时及退休后的福利、减员计划及成本、法律、未解决等等而所需计提准备情况；个别员工的股权期权计划安排及协议；9.外币报表折算详情。10.销售收入确认方法；分国别的销售，10.按产品大类而编制收入、成本明细分析(包括销售单位价格及销量)。1-5重大重组情况重大重组涉及的股东大会、董事会、监事会决议、独立董事意见重组协议重大重组涉及的审计报告、评估报告、中介机构专业意见、评估核准或备案文件重大重组涉及转让的，1-6控股股东及实际控制人、发起人及主要股东情况发行人控股股东或实际控制人的组织结构（参控股子公司、职能部门设置发行人的组织结构（参控股子公司、职能部门设置控股股东及实际控制人、发起人及主要股东的营业执照、公司章程、近一年及一期的财务报告及审计报告控股股东及实际控制人、发起人及主要股东如为自然人的，1-10业务、财务、机构的独立情况控股股东、实际控制人与发行人从事的主要业务与拥有的资产情况如存在业务交叉，相互占用资产、资源的情况。
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计算公式：销售毛利率=(销售收入-销售成本)÷销售收入)×。6)净值报酬率：净值报酬率是净利润与平均股东权益(所有者权益)的百分比，也叫股东权益报酬率。该指标反映股东权益的收益水平。计算公式：净值报酬率=(净利润÷平均股东权益)×。7)经营活动净现金流：经营活动净现金流，是企业在一个会计期间(年度或月份，通常指年度)经营活动产生的现金流入与经营活动产生的现金流出的差额。这一指标说明经营活动产生现金的能力，企业筹集资金额根据实际生产经营需要，通过现金流量表，可以确定企业筹资总额。一般来说，企业财务状况越好，现金净流量越多，所需资金越少，反之，财务状况越差，现金净流量越少，所需资金越多。
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